国有企业未履行职责致使集团发生较大资产损失，对生产经营、财务状况产生重大影响。 国有企业对集团重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但没有及时报告、处理，造成重大风险。 国有企业未履行职责致使合同标的价格明显不公允。 国有企业未正确履行职...

开展建设项目审计既是《审计法》赋予审计机关的重要职责，又是强化财政资金监督，确保资金有效使用的客观需要。目前，施工单位都是在最低让利后中标的，这就造成了施工单位普遍会在工程结算时想方设法多计工程款。建设项目审计是控制工程造价的重要手段，审计的结果直接...

某审计厅100条常见审计查出问题整改指南

行政事业单位常见财务管理问题清单 决策不规范 不能严格执行“三重一大”制度，部分重大事项、重大项目、大额资金使用未经集体研究或查找不到相关决策记录；决策前调查研究不够、准备不充分，决策不科学或失误，造成损失浪费等不良后果；对相关违规事项以集体研究规...

一、报销审批签字问题 问:报销时是否一定要项目负责人本人审批？ 答：是，报销时预约报销单一定需经项目负责人本人签字方可确认支出，不可由其他人代为审批。 问:特殊情况下，经项目负责人口头授权，是否可以代签？ 答：不可以。项目负责人签字是经费支出的...

财政部门违规编制政府支出预算 财政部门本级支出功能预算未细化到“款” 财政部门违规变更、调整预算 公共财政预算中，教育、医疗卫生等涉及民生的重点支出，未全部细化到“款”级科目 财政部门转移支付预算编制不细化，分配方向不透明 财政等有关部门...

一、预决算编制、管理方面存在的问题 结余资金未纳入预算 审计方法和步骤：应审查上年经常性结余、专项结余账户账面余额和年终预算收支调入往来账户金额，采用比较法对比账面金额与预算收入编制、批复表中的上年结余金额的一致性，确定判断上年结余纳入年初预算的完...

一、违反销售与收款循环法规行为 超过工商行政管理部门核定的范围经营,并未及时办理变更登记。 实收资本变动未办理相关财务事项或工商变更登记。 经营企业债券的承销或者转让业务。 以他人名义设立账户或者利用他人账户买卖证券。 证券交易内幕信息的知情...

《经济责任审计定性处理处罚依据》包含地方党委或政府主要领导干部经责审计、行政事业单位主要领导干部经责审计、国有企业领导人员经责审计、金融企业领导人员经责审计、村居干部经责审计常见的5类经责审计问题，涵盖623个违反国家法律法规的经济活动行为，针对每个...

一、工期 施工工序安排不当，导致施工过程中产生等待，或停工待料。 现场人员缺乏对整体工作内容的认识。 施工班组各行其职，缺乏整体协调。 命令或指示不清楚。 未能确实督导工具、材料、设备等应放置于一定处所。 不应超时的工作，造成超时施工。 ...